Zekerheid is goed, ’zeker weten’ is beter!
Eén ding is zeker…. Als u geld wilt van een bank, dan kijkt de bank uiteraard naar u als ondernemer, uw onderneming en naar allerlei bedrijfsgegevens. Bovendien wil een bank als sluitstuk van een kredietaanvraag het totale uitstaande krediet zo goed mogelijk afdekken. Wat zijn de meest gangbare zekerheden?
Zakelijke zekerheden
Een bank heeft het liefst zakelijke zekerheden. We praten dan over een hypothecaire inschrijving op bedrijfsgebouwen, verpanding van bedrijfsinventaris, voorraden en uitstaande vorderingen (debiteuren). Daarnaast wordt bij een eenmanszaak of v.o.f. vaak ook nog een verpanding van de rechten uit een risicoverzekering of een gemengde verzekering bedongen. Bij overlijden van de ondernemer wordt de financiering dan afgelost uit de uitkering ingevolge de polis.
Let op. De verpanding moet bij de verzekeringsmaatschappij zijn overeengekomen en ook als zodanig op de polis staan.
Persoonlijke zekerheden
Aanvullend bestaan er persoonlijke zekerheden die de bank recht geven u in privé of derden aan te spreken als u uw betalingsverplichtingen niet nakomt.
Hierbij moet u denken aan een hypothecaire inschrijving op uw woonhuis, borgstelling, hoofdelijke aansprakelijkheid, bankgarantie en de borgstelling door de Staat.
B.V.? Bij B.V.’s zal de bank altijd proberen de directeur (DGA) als hoofdelijk aansprakelijk mee te verbinden aan een kredietovereenkomst. U bent dan met uw hele vermogen voor de gehele schuld aansprakelijk.
Let op. U heeft vaak echter juist gekozen voor een B.V. (of een holdingconstructie) om die aansprakelijkheid te beperken.
Geef voorkeur aan een borgstelling met een afgebakend bedrag, in tegenstelling tot de hoofdelijke aansprakelijkheid waarin u voor de gehele schuld aansprakelijk bent. Onderhandel daar (met uw adviseur) met de bank over.
De ’achterstelling’ als zekerheid
Een veelgebruikte zekerheid bij bedrijven is de zogenaamde ‘achterstelling’. Hierbij wordt een lening of een rekening-courantschuld (van de B.V.) aan de DGA achtergesteld. De bank beschouwt dit dan als aansprakelijk vermogen, waarbij men kan bedingen dat aflossingen voorlopig worden uitgesteld. Sommige banken accepteren een verklaring in de kredietovereenkomst dat in eigen beheer opgebouwde pensioenen als aansprakelijk vermogen worden gezien. Dat verbetert dan de kredietpositie van de onderneming.
Let op. Die pensioenen mogen om fiscale redenen echter niet worden achtergesteld.
Tip. Houd de pensioenvoorziening van iemand binnen uw bedrijf buiten elke afspraak met de bank als diegene binnen enkele jaren met pensioen gaat.
Speel ook zélf op nummertje zeker!
Tip 1. Verstrek alleen zekerheden die ook direct met de financiering te maken hebben. Houd andere zekerheden achter de hand. In mindere tijden heeft u de bank dan alsnog iets aan te bieden.
Tip 2. Kijk ieder jaar of de in het verleden verstrekte zekerheden nog wel noodzakelijk zijn. Vrijgave hiervan zal door een bank niet op eigen initiatief plaatsvinden.
Tip 3. Onderhandel opnieuw met een bank over de zekerheden die naar verwachting aangewend zouden kunnen worden. Vraag om de normen die men hanteert voor de berekening van de dekkingswaarde. Hiermee kunt u dan bekijken of zo’n zekerheid nog wel zoden aan de dijk zet. Speel dus zelf op nummertje zeker!
1 januari 2004: Wulbz 2
Als voorloper op de grote wijzigingen in de WAO komt er een nieuwe Wet uitbreiding loondoorbetaling bij ziekte (Wulbz 2).
1 januari 2005: afschaffing WAZ
Het kabinet Balkenende heeft zich voorgenomen om de Waz, Wet arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigen, volledig af te schaffen. Per wanneer is nog niet bekend, de meest waarschijnlijke datum is 1 januari 2005.
BTW-nummer van de klant
Het zal u niet ontgaan zijn. Per 1 januari 2004 gelden nieuwe eisen voor de informatie die u op uw factuur moet vermelden.
Een van de regels betreft de vermelding van het BTW-identificatienummer op de factuur (BTW-nummer). Er schijnt bij ondernemingen zeer veel onduidelijkheid te zijn over de regels rond de vermelding van het BTW-nummer van de klant. Veel bedrijven gaan er namelijk van uit dat het BTW-nummer van de klant altijd op de factuur moet worden vermeld. Niets is minder waar.
Vermelding van het BTW-nummer van de klant op de factuur is alleen vereist als de BTW-afdracht is verlegd naar de afnemer of als de afnemer zich in een andere EU-lidstaat bevindt. Voor veel ondernemers is deze beperking van de informatieplicht een hele opluchting, want u zult bij een bestand van 10.000 klanten niet blij zijn als u zelf van ieder van hen het BTW-nummer zou moeten achterhalen!
Maar let op, op 1 mei 2004 treden tien nieuwe lidstaten toe tot de Europese Unie. Ook zij krijgen te maken met het BTW-systeem Europese stijl. Van uw afnemers in (bijvoorbeeld) Polen, moet u dan dus ook een BTW-nummer hebben.
Loonbelasting 2004 op website Belastingdienst
Op de website van de Belastingdienst is het onderdeel Loonbelasting aangevuld met de gegevens voor 2004. U vindt ‘Actueel’, ‘Loonbelasting 2004’ informatie over de nieuwe regels voor de inhouding van loonheffing voor 2004. Daarnaast vindt u tarieven, bedragen en percentages en formulieren die u nodig heeft vanaf 1 januari 2004. Ook treft u de nieuwe witte en groene tabellen aan voor de inhouding van loonheffing en de nieuwe aangiften loonbelasting/premie volksverzekeringen.
Surft u dus naar www.belastingdienst.nl
Nieuwe rechtsvorm voor uw bedrijf?
Nog één jaar en de vennootschap onder firma (vof) en de maatschap zijn als rechtsvorm verleden tijd. Beiden worden vervangen door de ‘open vennootschap’ of personenvennootschap (PV). Deze biedt een aantal belangrijke voordelen, zoals de mogelijkheid om rechtspersoonlijkheid te verwerven. Denk daarom nu al na of dat iets voor uw bedrijf is.
In principe kunt u als ondernemers alles bij het oude laten. De bestaande vof of maatschap gaat na de wetswijziging verder als ‘open vennootschap’ en verder blijft het ‘business as usual’.
Maar een slimme ondernemer kijkt verder. De nieuwe personenvennootschap kent twee vormen: zonder en mét rechtspersoonlijkheid. De laatste vorm is nieuw, en vormt de ontbrekende schakel tussen de vof en de besloten vennootschap. Gezien de voordelen is het verstandig om nu al uw licht te laten schijnen over de nieuwe personenvennootschap (PV). Als u kiest voor de PV met rechtspersoonlijkheid, wordt de overdracht van uw bedrijf bijvoorbeeld een stuk eenvoudiger.
“De nieuwe regeling biedt veel meer flexibiliteit,” vertelt Robert Salomons, notaris in Andel. Hij is enthousiast over het wetsvoorstel. “Onder het huidige recht is een vennootschap onder firma niet veel meer dan de som van de gezamenlijke vennoten. Je voert samen een bedrijf en deelt de winst, maar ook het verlies.”
“Het belang van de komende wetswijziging is nog niet echt doorgedrongen in ondernemersland, terwijl het een belangrijk onderwerp is,” vindt Susanne van Dijk van MKB Nederland. “Vanuit de branches komen er weinig vragen over.” Ook bij MKB Nederland zelf leeft de nieuwe personenvennootschap nog nauwelijks. Er zijn slechts plannen voor een informatieblad. De belangenorganisatie krijgt de helpende hand toegestoken door de politiek. De oorspronkelijke ingangsdatum voor de introductie van de personenvennootschap, 1 januari 2004, wordt niet gehaald. De nieuwe termijn gaat uit van eind dit jaar.
Rechtspersoon
Oud: De huidige wet maakt onderscheid tussen de vof en de maatschap. De eerste is voor de uitoefening van een bedrijf, de laatste voor de uitoefening van een beroep. Beide rechtsvormen zijn in juridische zin geen rechtspersoon.
Nieuw: Dit verschil verdwijnt. Onder de nieuwe wetgeving gaan de vof en maatschap allebei op in een ‘openbare vennootschap’. Als ondernemer hebt u straks de keuze uit drie rechtsvormen:
- de personenvennootschap zonder rechtspersoonlijkheid
- de personenvennootschap met rechtspersoonlijkheid
- de besloten vennootschap
kunt er zelf voor kiezen of uw vof of maatschap straks rechtspersoonlijkheid verwerft. Hiertoe moet de vennootschap in het handelsregister staan ingeschreven én moet de keuze voor rechtspersoonlijkheid in een notariële akte worden vastgelegd.
|
Alle gegevens onder voorbehoud van typefouten
Tomson groep. | |
